每經(jīng)記者｜張祎    每經(jīng)編輯｜張益銘    

2021年3月，“十四五”規(guī)劃綱要擘畫新篇，明確將“堅(jiān)持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展”置于我國現(xiàn)代化建設(shè)全局中的核心地位。

創(chuàng)新，這一引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，如何從國家戰(zhàn)略宏圖轉(zhuǎn)化為萬千企業(yè)的切實(shí)行動？稅收優(yōu)惠政策，特別是“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”制度，憑借直接、有效的激勵特性，成為推動創(chuàng)新從頂層設(shè)計(jì)走向底層實(shí)踐的重要“助推器”。

過去五年，從實(shí)驗(yàn)室的技術(shù)攻堅(jiān)到智能生產(chǎn)線的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，從專精特新“小巨人”的茁壯成長到產(chǎn)業(yè)鏈“鏈主”企業(yè)的引領(lǐng)帶動，一場以創(chuàng)新為內(nèi)核、旨在孕育新質(zhì)生產(chǎn)力的發(fā)展浪潮，在四川這片產(chǎn)業(yè)沃土上奔涌前進(jìn)。

數(shù)據(jù)顯示，“十四五”期間，四川省企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入較2020年增長58.4%，全省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)營業(yè)收入占規(guī)上工業(yè)比重由2020年的31.9%提高到40.9%，創(chuàng)新投入與結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)顯著躍升，區(qū)域創(chuàng)新能力保持在全國第一方陣，為產(chǎn)業(yè)發(fā)展壯大提供了豐沃土壤。

創(chuàng)新活力的迸發(fā)和創(chuàng)新結(jié)構(gòu)的質(zhì)變，離不開制度性安排的“精準(zhǔn)滴灌”。研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策是惠及萬企的“創(chuàng)新紅利”，不僅緩解了企業(yè)的創(chuàng)新焦慮，更在更深層次重構(gòu)四川產(chǎn)業(yè)肌理，推動傳統(tǒng)生產(chǎn)力向新質(zhì)生產(chǎn)力躍遷，推動“四川制造”加速向“四川智造”躍遷。

政策激勵，“創(chuàng)新現(xiàn)金流”直達(dá)研發(fā)前端

企業(yè)創(chuàng)新的痛點(diǎn)之一，是研發(fā)投入大、周期長、見效慢所帶來的現(xiàn)金流壓力。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的演進(jìn)，正是一場針對“創(chuàng)新現(xiàn)金流”的供給側(cè)改革，實(shí)現(xiàn)了從廣泛覆蓋向精準(zhǔn)施策、從成果激勵向前置支持的變遷。

2021年，國家將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例從75%提高到100%；2023年，100%這一比例全面覆蓋所有符合條件的行業(yè)，并作為制度性安排長期實(shí)施。

除了政策力度加大，企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策優(yōu)惠的時(shí)點(diǎn)，也從原先的次年匯算清繳，逐步提前至當(dāng)年10月預(yù)繳可享受前三季度優(yōu)惠，再到自2023年起，新增每年7月申報(bào)期可申報(bào)享受上半年優(yōu)惠。這也直接推動了紅利“到賬速度”更快，企業(yè)研發(fā)供給更及時(shí)。

在四川，為確保政策“及時(shí)雨”精準(zhǔn)惠及每一家創(chuàng)新企業(yè)，四川稅務(wù)部門構(gòu)建了“服務(wù)前置化、輔導(dǎo)精準(zhǔn)化、協(xié)同立體化”的全鏈條落實(shí)機(jī)制，主動運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)化“政策找人”機(jī)制，通過電子稅務(wù)局實(shí)現(xiàn)政策“靶向推送”。同時(shí)，四川省稅務(wù)局聯(lián)合省科技廳、省財(cái)政廳制定和優(yōu)化《四川省企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目實(shí)施細(xì)則》，為基層操作提供清晰指引，推動縣級以上人民政府科技、財(cái)政和稅務(wù)主管部門建立工作協(xié)調(diào)機(jī)制，確保政策落實(shí)、落細(xì)、落地。

這一整套從頂層設(shè)計(jì)到末端服務(wù)、從數(shù)據(jù)賦能到協(xié)同聯(lián)動的政策執(zhí)行體系，最終實(shí)效如何？企業(yè)的真實(shí)感受和獲得的發(fā)展動能，是最有說服力的答案。

“我們在成都市金牛區(qū)、自貢市貢井區(qū)等多地設(shè)有生產(chǎn)研發(fā)基地，多項(xiàng)目并線推進(jìn)是常態(tài)，研發(fā)費(fèi)用歸集曾是我們的一大痛點(diǎn)。”四川騰盾科創(chuàng)股份有限公司（以下簡稱“騰盾科創(chuàng)”）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人吳軍坦言。

作為國家級專精特新“小巨人”企業(yè)，騰盾科創(chuàng)在智能飛行器研發(fā)制造領(lǐng)域處于國內(nèi)領(lǐng)先地位，其產(chǎn)品已廣泛應(yīng)用于應(yīng)急救援、廣域巡護(hù)等多個領(lǐng)域。隨著研發(fā)投入的不斷加大，企業(yè)不時(shí)面臨費(fèi)用歸屬界定難、政策適用存在疑問等實(shí)際問題。

“為了算好研發(fā)費(fèi)用這本‘賬’，稅務(wù)部門主動上門輔導(dǎo)，幫助我們開展分項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用歸集工作，及時(shí)提示涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，大幅提升了政策適用的準(zhǔn)確性?！眳擒姳硎荆笆奈濉币詠?，公司已累計(jì)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除超過1億元。

據(jù)吳軍介紹，稅務(wù)部門會定期組織線上線下政策培訓(xùn)、發(fā)布操作指引和常見問答匯編，針對行業(yè)共性問題、復(fù)雜涉稅事項(xiàng)等開展專業(yè)輔導(dǎo)。

政策比例提高、享受時(shí)點(diǎn)提前，也為騰盾科創(chuàng)深入推進(jìn)無人機(jī)系統(tǒng)研發(fā)與應(yīng)用提供了更及時(shí)、更充沛的資金“活水”。2025年9月，該公司的大型模塊化商用無人機(jī)已成功完成1.2噸貨物的精準(zhǔn)空投試驗(yàn)，有效破解了“三斷”（斷路、斷網(wǎng)、斷電）極端條件下的應(yīng)急物資投送難題。

以研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除為代表的稅收優(yōu)惠政策，正精準(zhǔn)轉(zhuǎn)化為驅(qū)動產(chǎn)業(yè)升級的強(qiáng)大動能。政策紅利的直達(dá)快享，也傳導(dǎo)至產(chǎn)業(yè)端，精準(zhǔn)撬動區(qū)域經(jīng)濟(jì)向產(chǎn)業(yè)鏈、價(jià)值鏈高端攀升。

統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2025年，四川省支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的減稅降費(fèi)超850億元。與此同時(shí)，全省規(guī)模以上高技術(shù)制造業(yè)增加值比上年增長12.3%，較同期全省規(guī)模以上工業(yè)增加值增速高出5.8個百分點(diǎn)，清晰地勾勒出創(chuàng)新驅(qū)動、質(zhì)效雙升的發(fā)展軌跡。

活力迸發(fā)，五年間研發(fā)投入提升50%

四川省稅務(wù)局最新統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2025年，四川省支持加大科研投入和成果轉(zhuǎn)讓政策減免超過230億元，其中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策減免額占比超九成。

政策的溫度，最終要由企業(yè)的感知來度量。對于研發(fā)投入動輒數(shù)以億計(jì)的企業(yè)而言，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除帶來的不僅是現(xiàn)金流改善，更是戰(zhàn)略抉擇的底氣。

在德陽市，東方電氣集團(tuán)東方汽輪機(jī)有限公司（以下簡稱東方汽輪機(jī)）的車間里，關(guān)乎國家能源安全的重大裝備正在加緊生產(chǎn)?！笆奈濉逼陂g，在國家稅務(wù)總局德陽市稅務(wù)局“一企一策”服務(wù)協(xié)助下，這家扎根四川近60年的能源裝備巨頭，累計(jì)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額超24億元。

“節(jié)省下來的資金，主要投向核心技術(shù)攻關(guān)、產(chǎn)品迭代升級、研發(fā)能力提升這三大領(lǐng)域，比如直接助力國內(nèi)首臺自主研制的F級50兆瓦重型燃?xì)廨啓C(jī)成功問世，填補(bǔ)了相關(guān)領(lǐng)域技術(shù)空白?！?/span>東方汽輪機(jī)財(cái)務(wù)部工作人員戴鴻宇直言，“真金白銀”的稅惠支持，成為企業(yè)突破關(guān)鍵技術(shù)瓶頸的重要支撐。

東方汽輪機(jī)重型二分廠員工正在進(jìn)行石島灣項(xiàng)目機(jī)組的精測通流工作 四川省稅務(wù)局供圖

 戴鴻宇表示，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%這項(xiàng)政策，對企業(yè)產(chǎn)生了積極影響。在資金流方面，增加了當(dāng)期可用資金，緩解了研發(fā)投入的壓力；在研發(fā)規(guī)劃方面，公司更有信心推進(jìn)中長期研發(fā)項(xiàng)目，確保關(guān)鍵項(xiàng)目按計(jì)劃推進(jìn)。

在成都市，全球顯示屏產(chǎn)業(yè)的版圖上，成都京東方光電科技有限公司（以下簡稱成都京東方光電）是繞不開的坐標(biāo)。作為中國首個、全球第二個第6代柔性屏生產(chǎn)企業(yè)，以及一家以技術(shù)創(chuàng)新為核心的高科技制造企業(yè)，該公司“十四五”以來享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額累計(jì)達(dá)到了38.55億元。

在AMOLED等前沿顯示技術(shù)競爭日趨激烈的背景下，保持高強(qiáng)度的研發(fā)投入是企業(yè)維持全球競爭力和行業(yè)領(lǐng)先地位的關(guān)鍵。“十四五”期間，成都京東方光電研發(fā)投入超過50億元，年平均保持約10億元的投入強(qiáng)度。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%統(tǒng)一提升至100%后，該公司享受的加計(jì)扣除金額凈增了8.38億元。

“這項(xiàng)制度性安排極大地增加了公司享受稅收優(yōu)惠的力度，也穩(wěn)定了我們的政策預(yù)期?！背啥季〇|方光電相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，盡管創(chuàng)新發(fā)展之路充滿挑戰(zhàn)，但國家持續(xù)出臺的各項(xiàng)稅收支持政策，正在著力為制造業(yè)企業(yè)“減負(fù)擔(dān)、強(qiáng)筋骨”，讓企業(yè)看到了國家支持科技創(chuàng)新的力度和決心。

從重型裝備到柔性屏幕，“億元級”稅惠的投向，精準(zhǔn)勾勒出“高端化、智能化”這一四川產(chǎn)業(yè)升級的路徑。截至2025年10月，“十四五”以來，四川規(guī)模以上工業(yè)增加值年均增長6.6%，總量從1.34萬億元增至1.79萬億元，同期全省規(guī)上工業(yè)企業(yè)研發(fā)投入提升了50%，研發(fā)強(qiáng)度提升了41%，增長的質(zhì)量含“新”量十足。

從“1”到“N”，激活萬千創(chuàng)新因子

稅收政策的終極效能，并非僅扶持少數(shù)企業(yè)，而是在于激活千萬市場主體的創(chuàng)新因子。當(dāng)這些微觀活力被廣泛喚醒，最終匯聚而成的，將是整個產(chǎn)業(yè)體系的動能變革與生態(tài)繁榮。

在瀘州，四川明德亨電子科技有限公司（以下簡稱明德亨）通過自主研發(fā)，于2018年建成國內(nèi)首條智能化石英晶體諧振器生產(chǎn)線，首創(chuàng)全球獨(dú)家的整板制造石英晶體工藝，顛覆了行業(yè)沿襲六十年的傳統(tǒng)生產(chǎn)模式，如今已成長為當(dāng)?shù)仉娮有畔a(chǎn)業(yè)鏈的鏈主企業(yè)以及國家高新技術(shù)企業(yè)。

“在我們創(chuàng)新的過程中，稅收優(yōu)惠政策與服務(wù)始終相伴而行。”明德亨財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人謝興群表示，公司每年將銷售收入的4%至8%用于研發(fā)，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的持續(xù)加力，不僅從資金層面直接降低了研發(fā)成本，更從戰(zhàn)略上堅(jiān)定了企業(yè)技術(shù)升級、深化布局的決心。

為幫助企業(yè)推動生產(chǎn)流程優(yōu)化與智能化改造，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門展開了“政策+實(shí)務(wù)+風(fēng)控”的全方位輔導(dǎo)，不但為其量身推送可享受的稅費(fèi)政策、提供清晰的實(shí)操指引，還幫助企業(yè)排查核算不規(guī)范、資料不齊全等問題。

四川明德亨電子科技有限公司工作人員向稅務(wù)人員介紹芯片生產(chǎn)情況 四川省稅務(wù)局供圖

“近五年，公司累計(jì)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除2578萬元，特別是2021年扣除比例提高后，當(dāng)年享受的金額同比大幅增長115%。”謝興群介紹，稅收優(yōu)惠釋放的資金直接反哺研發(fā)，顯著增強(qiáng)了公司“敢投入、敢創(chuàng)新”的信心與能力。

2025年，明德亨再次實(shí)現(xiàn)突破，其自主研發(fā)的音叉型晶振正式投產(chǎn)。這款產(chǎn)品憑借小型化、低功耗的優(yōu)勢，精準(zhǔn)契合了電子產(chǎn)品市場迭代升級的市場需求，預(yù)計(jì)年產(chǎn)值可達(dá)2.5億元，折射出科技創(chuàng)新所帶來的強(qiáng)勁市場競爭力。

政策的持續(xù)激勵，滋養(yǎng)了四川優(yōu)良的創(chuàng)新生態(tài)。“十四五”期間，10個國家大科學(xué)裝置、5個國家技術(shù)創(chuàng)新中心在川布局，國家高新技術(shù)企業(yè)達(dá)1.9萬家。企業(yè)在科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新中的作用也越來越突出，以2024年為例，當(dāng)年四川省研究與試驗(yàn)發(fā)展（R&D）經(jīng)費(fèi)投入以超過全國平均水平的增速，增至1498.8億元，企業(yè)就在其中貢獻(xiàn)了超過一半的研發(fā)投入。

“四川的實(shí)踐表明，一套穩(wěn)定、精準(zhǔn)、可達(dá)的稅收激勵機(jī)制，能夠有效激發(fā)市場主體的內(nèi)生創(chuàng)新動力，是推動科技自立自強(qiáng)、引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)向高端邁進(jìn)、加速形成新質(zhì)生產(chǎn)力的堅(jiān)實(shí)制度底座?！蔽髂县?cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院院長、教授李建軍表示，“十四五”以來，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策作為國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的重要稅收工具，其制度效能已在四川得到充分驗(yàn)證，政策激勵與企業(yè)創(chuàng)新之間形成了顯著的正向循環(huán)。

李建軍進(jìn)一步指出，展望“十五五”，創(chuàng)新仍是高質(zhì)量發(fā)展的核心引擎，須持續(xù)提升政策實(shí)施的精準(zhǔn)度與協(xié)同性，鞏固并強(qiáng)化這一正向循環(huán)，從而為高質(zhì)量發(fā)展注入持久的稅收政策動力。

封面圖片來源：四川省稅務(wù)局