博思軟件（SZ 300525，收盤價：23.95元）發(fā)布公告稱本次收購包括：1．上市公司擬通過發(fā)行股份的方式購買致新投資、劉少華、白瑞、李先鋒、查道鵬、吳季風(fēng)、侯祥欽、柯丙軍、李志國合計持有的博思致新49%股權(quán)，交易作價為22481.20萬元。2．根據(jù)同致信德出具的《評估報告》，博思致新100%股權(quán)于評估基準(zhǔn)日的收益法評估價值為46376.48萬元，經(jīng)交易雙方協(xié)商確定博思致新100%股權(quán)作價45880.00萬元，本次交易標(biāo)的資產(chǎn)博思致新49%股權(quán)的交易價格為22481.20萬元。3．上市公司擬向陳航定向發(fā)行股份募集配套資金，募集配套資金總額不超過16000萬元，不超過本次交易中以發(fā)行股份購買資產(chǎn)交易價格的100%；發(fā)行價格為21.03元/股，募集配套資金發(fā)行股份數(shù)量不超過7608178股，不超過上市公司本次交易前總股本的30%。 經(jīng)交易雙方協(xié)商確定博思致新100%股權(quán)作價45880.00萬元，本次交易標(biāo)的資產(chǎn)博思致新49%股權(quán)的交易價格為22481.20萬元。 從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)來看，博思致新的主營業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品的開發(fā)、銷售與服務(wù)，主要面向財政業(yè)務(wù)一體化、政府非稅收入電子化管理及統(tǒng)一支付領(lǐng)域，為各級財政部門提供財政一體化、非稅收入收繳電子化管理相關(guān)的軟件產(chǎn)品和服務(wù)，并在此基礎(chǔ)上通過公司自主研發(fā)的統(tǒng)一支付平臺與財政部門或執(zhí)收單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接，為社會公眾提供各項(xiàng)繳費(fèi)服務(wù)。 本次交易涉及標(biāo)的公司取得及實(shí)施業(yè)務(wù)合同模式發(fā)生重大變化的風(fēng)險標(biāo)的公司主要客戶合同的取得來自公開招投標(biāo)、競爭性磋商、商務(wù)談判等方式，依托于標(biāo)的公司核心運(yùn)營團(tuán)隊的專業(yè)能力及行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、核心人員的研發(fā)能力、符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)產(chǎn)品以及良好的市場口碑。標(biāo)的公司作為業(yè)務(wù)策劃和軟件產(chǎn)品提供商，按照既定營銷策略，考慮到業(yè)務(wù)專注專精發(fā)展、人員效益和效能等多方面因素，在業(yè)務(wù)實(shí)施團(tuán)隊、銷售配合和運(yùn)營支持方面向上市公司采購?fù)鈪f(xié)服務(wù)。。標(biāo)的公司存在部分合同簽約主體和實(shí)施主體不一致的情形，若未來經(jīng)營環(huán)境、客戶要求發(fā)生重大變化，將使標(biāo)的公司在業(yè)務(wù)合同取得或?qū)嵤┓矫婕又貙τ谏鲜泄镜囊蕾嚕瑢?dǎo)致目前的分工業(yè)務(wù)模式發(fā)生重大變化，從而對公司未來經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生重大不利影響。 本次交易涉及上市公司提供業(yè)務(wù)協(xié)作對標(biāo)的公司業(yè)務(wù)開展構(gòu)成重要影響的風(fēng)險標(biāo)的公司具備獲取業(yè)務(wù)訂單、參與市場競爭的核心要素，在業(yè)務(wù)承攬、業(yè)務(wù)承接環(huán)節(jié)中發(fā)揮核心作用，在業(yè)務(wù)實(shí)施、銷售配合和運(yùn)營支持等方面充分借助上市公司已有的銷售渠道和售后服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，構(gòu)成緊密合作、充分協(xié)同的業(yè)務(wù)模式。。若未來上市公司不再向標(biāo)的公司提供外協(xié)服務(wù)或提供服務(wù)的質(zhì)量大幅下降，將對標(biāo)的公司業(yè)務(wù)開展產(chǎn)生重大不利影響，標(biāo)的公司存在業(yè)務(wù)停滯、業(yè)務(wù)成本大幅上升及用戶體驗(yàn)下降，甚至丟失重要客戶，影響持續(xù)經(jīng)營能力的風(fēng)險。 本次交易涉及上市公司內(nèi)部交易結(jié)算定價合理性缺陷導(dǎo)致的利益輸送風(fēng)險報告期內(nèi)，標(biāo)的公司基于自身業(yè)務(wù)需要向上市公司采購?fù)鈪f(xié)服務(wù)并根據(jù)集團(tuán)《考核管理辦法》中規(guī)定的分成比例進(jìn)行相互業(yè)務(wù)結(jié)算。上市公司在制定分成比例時主要參照其對外的銷售定價、結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)及集團(tuán)內(nèi)部實(shí)際情況，規(guī)定各業(yè)務(wù)主體間的結(jié)算采用按年度業(yè)務(wù)總量綜合設(shè)置分成比例的方式。該模式便于實(shí)務(wù)操作，在行業(yè)內(nèi)被廣泛采用，但由于未細(xì)化到明細(xì)結(jié)算項(xiàng)目，存在因明細(xì)結(jié)算項(xiàng)目定價方式不合理導(dǎo)致上市公司與標(biāo)的公司內(nèi)部交易結(jié)算的不公允形成的向標(biāo)的公司利益輸送風(fēng)險。。上市公司內(nèi)部交易結(jié)算定價合理性缺陷導(dǎo)致的利益輸送風(fēng)險報告期內(nèi)，標(biāo)的公司基于自身業(yè)務(wù)需要向上市公司采購?fù)鈪f(xié)服務(wù)并根據(jù)集團(tuán)《考核管理辦法》中規(guī)定的分成比例進(jìn)行相互業(yè)務(wù)結(jié)算。上市公司在制定分成比例時主要參照其對外的銷售定價、結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)及集團(tuán)內(nèi)部實(shí)際情況，規(guī)定各業(yè)務(wù)主體間的結(jié)算采用按年度業(yè)務(wù)總量綜合設(shè)置分成比例的方式。該模式便于實(shí)務(wù)操作，在行業(yè)內(nèi)被廣泛采用，但由于未細(xì)化到明細(xì)結(jié)算項(xiàng)目，存在因明細(xì)結(jié)算項(xiàng)目定價方式不合理導(dǎo)致上市公司與標(biāo)的公司內(nèi)部交易結(jié)算的不公允形成的向標(biāo)的公司利益輸送風(fēng)險。 本次交易涉及人員薪酬成本分?jǐn)偛缓侠韺?dǎo)致標(biāo)的公司成本費(fèi)用歸集不完整的風(fēng)險本次交易對手的自然人股東劉少華、白瑞等7人及致新投資的合伙人王懷志及許峰華，主要供職單位為上市公司，其股權(quán)激勵成本和工資等人員薪酬成本由上市公司承擔(dān)。上述交易對手的客觀履職行為構(gòu)成了其時間和精力在標(biāo)的公司和上市公司之間的分配，且對標(biāo)的公司業(yè)務(wù)發(fā)展均具有不同程度的客觀貢獻(xiàn)，從實(shí)質(zhì)重于形式的角度應(yīng)將上述人員的人員薪酬成本在標(biāo)的公司和上市公司之間進(jìn)行合理分配。。標(biāo)的公司在財務(wù)核算中基于重要性原則和確定性原則，考慮實(shí)際可操作性，未在標(biāo)的公司與上市公司之間分?jǐn)偳笆鋈藛T的薪酬成本，存在因人員薪酬成本分?jǐn)偛缓侠韺?dǎo)致成本費(fèi)用歸集不完整的風(fēng)險。

2020年半年報顯示，博思軟件的主營業(yè)務(wù)為軟件業(yè)，占營收比例為：100.0%。

博思軟件的董事長是陳航，男，本科學(xué)歷，工程師。 博思軟件的總經(jīng)理是劉少華，男，北大國際工商碩士管理EMBA碩士研究生，本科畢業(yè)于內(nèi)蒙古大學(xué)電子系計算機(jī)專業(yè)。

道達(dá)號（daoda1997）“個股趨勢”提醒：
1. 博思軟件近30日內(nèi)北向資金持股量增加4.89萬股，占流通股比例增加0.03%；
2. 近30日內(nèi)無機(jī)構(gòu)對博思軟件進(jìn)行調(diào)研。更多關(guān)鍵信息，請搜索“道達(dá)號”。

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(記者 王曉波)

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